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  ·上海个人独资、合伙企业企业与公司的所得税对比
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合理避税——个人独资企业、合伙企业

来源:浦东注册公司网 发布时间:2018-3-15 点击数:383

合理避税——个人独资企业、合伙企业

一、崇明海岛政策,上海市最优惠:

1、  增值税地方实际得到部分返还40%(分成比例:中央:50%、地方:50%

2、  企业所得税地方实际得到部分40%(分成比例:中央:60%、地方:40%

Ps:崇明岛享受市政府的海岛政策扶持,除中央50%以后留存的50%全部留在崇明地方,市财政局不再收取,除了崇明目前全市其他区财政局都要收取30-50%的地方税收(属于市财政收入),所以崇明区占据了有理的区域性政策优势。

3、  上海市地方财政分成体制:

区域

地方财政分成比例

市财政

区县财政

中心区

50%

50%

近郊区

40%

60%

崇明区

0

100%               

不同区县的财政扶持力度区别很大,不难看出,崇明区成册最为优惠。崇明区企业返税高达40%,原因在于崇明的地方财政分成最高,所以返税政策就越好。

二、个人独资企业、合伙企业个人所得税核定征收,按五级超额累进税率征收、

1、  个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额,合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议的约定的分配比例确定应纳税所得额。

2、  个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税税法的“个体工商户生产经营所得”应税项目,适用5%--35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。也即收入总额。

个人独资企业应税所得率表

行业

法定应税所得率

个人所得税

交通运输业、商业

5%-20%

0.25-1.75%

建筑业

7-20%

0.35-2.4%

其他服务业务

10-30%

0.5-3.5%

个人独资企业五级超额累进税率表

级数

全年应纳税所得额

税率(%

速算扣除数

1

不超过15000

5

0

2

超过15000-30000

10

750

3

超过30000-60000

20

750

4

超过60000-100000

30

9750

5

超过100000元的部分

35

14750

应纳税所得额=收入总额*应税所得率

       应纳税额:应纳税所得额*适用税率-速算扣除数

三、个人独资企业避税方案及节税效果比较

案例1、业务转移模式

 假设某某装饰设计公司为服务业小规模纳税人(以下简称甲),可计算的各项运营成本及费用在200万,利润300万。现在成立某某装饰设计事务所(以下称乙),并把相同的业务通过乙来操作,比较两种方式的节税效过。

个人独资企业服务业应纳税所得率:10%

 

 

增值税:500/1.03*0.03=14.56万元

增值税:500/1.03*0.03=14.56万元

企业所得税:300*0.25%=75万元

个人所得税:500/1.03*10%*35%-1.475=15.51万元

个人所得税(分红):(300-75*20%=45万元

税款合计14.56+75+45=134.56万元

税款合计:14.56+15.51=30.07万元

分析:通过计算我们很明显的看出来乙比甲要节税104.49万元。

 

案例2、工资代发模式(适用于业绩提成,奖金,佣金等结算)

李某某(以下简称丙)为某公司销售经理,基本工资为年薪10万元,销售提成每年50万元。现在成立某某商务咨询中心(以下简称丁),将上述丙的提成50万元直接转入丁企业,我们对两种方式进行比较:

增值税:无

增值税:60万元/1.03*0.03=1.75万元

企业所得税:无

企业所得税:无

个人所得税:【(60/12-0.35*30%-0.2755*12=13.44万元

个税:60/1.03*10%*20%-0.375=0.79万元

合计:13.44万元

合计:1.75+0.76=2.54万元

通过以上比较不难看出,个人独资企业的优势所在。

个人独资、合伙企业后缀一般为:上海XX商务咨询事务所、上海XX建筑设计事务所、上海XX营销策划中心(适用于专业服务场景,如:商务咨询,品牌管理,营销策划,建筑设计等)

 上海XX影视工作室、上海XX网络工作室、上海XX翻译工作室(适合于专业领域场景:如影视、网络、翻译、直播平台等)

一般只要有限责任公司可以取的行业,个人独资、合伙企业都可以注册。同时也和公司一样同样可以申请一般纳税人资格。

 

 


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